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福田真弓税理士事務所相続・家族・財産・カウンセリング

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【第20回】 本当に必要な相続税対策とは

第1回~24回

平成25年度の税制改正で、相続税は増税され贈与税は緩和される方向です。「相続税対策が必要なのかな」と、漠然とした不安を感じる方も増えるでしょう。
そこで、新たに相続税の対象となる財産額が5000万円~1億円くらいの方にとって、「本当に」必要な相続税の知識と対策をまとめてみます。

【1. 基礎控除額】―相続税がかかるのかを知る―

相続税には基礎控除額という枠があり、財産がこの金額以下なら相続税はかかりません。税務署への申告や届出も不要です。
この枠が「3,000万円+600万円×法定相続人の数」に改正される予定です。子ども2人の家庭なら財産額4,200万円が相続税のボーダーラインになります。

【2. 税率】―かかるとしたらいくらくらいか―

【1. 基礎控除額】の枠を超えると、相続税がかかります。相続税の申告書の提出も必要です。概算の税額は、国税庁のHP上にある「速算表」で計算できます。

【3. 2大特例が使えるか】―要件を満たせば相続税が安くなる―

「配偶者の税額軽減」と「小規模宅地等の特例」が使えるかがポイントです(「小規模宅地等の特例」はコラム第12回で解説)。配偶者に相続税がかからずに、さらに、亡くなった人の自宅の土地が8割引で相続できれば、おそらく相続税はゼロかごくわずかです。
ただし、亡くなってから10ヶ月以内に遺産分割協議をまとめた上で、申告書を提出しなければなりません。

【4. 相続税がかかるなら遺言書は必須】―遺言書を書くことが一番の相続税対策―

遺言書がない場合、遺産分割協議で相続人「全員」の意見を一致させるには、かなりの苦労が伴います。
また、小規模宅地等の特例は、原則的には亡くなった人と同居していた親族がその土地を相続するのが要件です。これを考慮した上で、親子の住まいについて戦略を練っておいた方が後々損をしません。
つまり一番の相続税対策は、生前のうちに親子が同居した上で、親が遺言書を書き、その子に自宅を相続させることなのです。ただし他の子にも取り分がある以上、遺留分相当額のキャッシュを、生命保険や贈与などを活用し、別途準備しておくことが必要です。

【5. その上で】―相続税の対象となる財産の範囲を間違えないこと―

たとえ家族名義の財産でも、亡くなった方の稼ぎがもとになっているなら、相続税の対象になります。また、生前に贈与したつもりでも、贈与があったとは税務署が認めてくれず、相続税がかかることもあります。
そもそも「どの財産に相続税がかかるのか」を知らなくては、いくら節税対策を講じてもまったく意味がありません。
【1. 基礎控除額】以前の話として、「その財産が誰のものか」についての正しい知識が必要です。

◇     ◇     ◇

「増税=即節税対策」ではありません。
普通の方が見聞きする相続税に関する情報は、相続ビジネスを行っている方にとって、報酬を得やすい内容に偏っていることもあります。得た情報は鵜呑みにせず、自分で取捨選択するようにしたいですね。

-第1回~24回

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